Malta trekt al lange tijd buitenlandse investeerders, gepensioneerden en gezinnen aan, waarbij naar schatting 30% van de bevolking van het kleine Europese eiland nu uit buitenlanders bestaat.
Ondanks de druk om de voormalige ‘gouden paspoort’-visumprogramma’s te hervormen in overeenstemming met de EU-regels, blijft het land migratie aanmoedigen door middel van lage belastingen die niet als een belastingparadijs kunnen worden beschouwd.
Chase Buchanan Private Wealth Management, een wereldwijde aanbieder van expat-specifiek financieel en vermogensbeheeradvies, heeft de positie van Malta als belastingvriendelijke bestemming geanalyseerd en enkele redenen uitgelegd waarom hoogverdienende professionals, gepensioneerden en bedrijven ervoor kiezen om te verhuizen.
Statistieken die de vraag naar een verblijfsvergunning met lage belastingen in Malta aantonen
Volgens de laatste gegevens, gepubliceerd in 2023, heeft één op de vijf inwoners van Malta de buitenlandse nationaliteit, wat neerkomt op een vervijfvoudiging sinds 2011. Iets minder dan 15.000 mensen waren in het jaar vóór de volkstelling naar Malta gemigreerd, wat drie keer zoveel is als tijdens het vorige rapport.
In de afgelopen tien jaar is de bevolking die de hele tijd of het grootste deel van de tijd op Malta verblijft, meer dan verdubbeld, waardoor het eiland het dichtstbevolkte EU-land is geworden.
Bovendien is het aantal actieve bedrijven die handel drijven op Malta gegroeid, met ruim 57.500 bedrijven die handel drijven in 2021, een stijging van 1,1% of 605 nieuwe organisaties die binnen een periode van twaalf maanden worden opgericht.
Meer dan de helft van degenen die naar Malta verhuizen zijn niet-EU-onderdanen, inclusief Britse expats, en ongeveer een derde komt van buiten Europa – wat aantoont dat een groot deel van degenen die Malta als hun nieuwe verblijfplaats kiezen, zich niet eenvoudigweg onder de Europese regels voor vrij verkeer verplaatst.
De effecten van de sluiting van het Maltese Gouden Paspoort op de immigratiecijfers
Het controversiële en nu afgeschafte ‘Gouden Paspoort’ dat eerder door de Maltese regering werd aangeboden en dat staatsburgerschap door investeringen toestond, werd in het voorjaar van 2025 gesloten voor aanvragers.
Dit volgde op conflicten met het Europese Hof van Justitie over de ethiek van visumregelingen die feitelijk onmiddellijke staatsburgerschapsrechten verleenden aan vreemdelingen, uitsluitend gebaseerd op financiële bijdragen.
Hoewel de sluiting van de regeling, samen met het einde van soortgelijke initiatieven in andere EU-landen, gevolgen heeft gehad voor de investeringsinkomsten die door de Maltese regering zijn verzameld, die naar verwachting de afgelopen tien jaar € 1,4 miljard hebben bereikt, hebben de effecten er vooral toe geleid dat buitenlanders eenvoudigweg alternatieve visumroutes hebben aangevraagd.
Belastingvoordelen in Malta die relevant zijn voor hoogverdienende professionals
Het Maltese Global Residency Program (GRP) werd in 2013 gelanceerd. Het is beschikbaar voor niet-EU-aanvragers die een fiscaal ingezetenschap kunnen veiligstellen via een hernieuwbare vergunning, op voorwaarde dat ze kunnen aantonen dat ze een stabiel inkomen hebben en over de middelen beschikken om in hun levensonderhoud te voorzien zonder afhankelijk te zijn van de Maltese overheid.
Buitenlanders moeten aan verschillende criteria voldoen, zoals het kopen of huren van een woning in Malta tegen een minimale drempelwaarde, het betalen van een niet-restitueerbare aanvraagkosten en het hebben van een uitgebreide ziektekostenverzekering.
In ruil daarvoor krijgen succesvolle aanvragers gunstige fiscale behandelingen via een ‘speciale belastingstatus’, wat betekent dat inwoners geen belasting betalen Maltese schat over buitenlandse inkomsten die niet naar het land worden overgemaakt, en betalen een vast tarief van 15% over de gemaakte overmakingen.
Vermogenswinsten afkomstig van buiten Malta zijn niet belastbaar, zelfs als de winsten naar Malta worden overgedragen, en belastinginwoners blijven recht hebben op vrijstelling van dubbele belasting ter bescherming tegen extra belastingverplichtingen in twee rechtsgebieden.
Hoewel jaarlijks een minimale belastingplicht van € 15.000 wordt opgelegd, is de realiteit dat vrijstellingen van buitenlandse inkomsten of vlaktaks op wat naar Malta wordt overgedragen een aanzienlijk belastingvoordeel vormen.
Professionals die in het land werken, betalen ook standaard inkomstenbelastingtarieven op lokale inkomsten tot een hoogste belastingschijf van 35% – op zichzelf een voordeel vergeleken met de extra belastingtarieven in Groot-Brittannië en veel andere rechtsgebieden.
Verblijfsroutes op Malta die belastingvoordelen bieden voor gepensioneerden
Een afzonderlijke regeling, het Malta Retirement Program (MRP), biedt vergelijkbare belastingvoordelen. Maar zoals de naam doet vermoeden, is het erop gericht rijke gepensioneerden een visumroute te bieden waarbij ze moeten investeren in de Maltese vastgoedmarkt, in ruil voor lage, vlakke belastingen.
Dit visum staat open voor zowel EU- als niet-EU-aanvragers wier pensioen hun belangrijkste inkomstenbron is, waarbij dezelfde vaste inkomstenbelasting van 15% wordt geheven op buitenlandse inkomsten die naar Malta worden overgemaakt, met een minimale belastingplicht van € 7.500 per jaar en een extra € 500 voor elke persoon ten laste.
Net als bij het GRP moeten buitenlanders een huis in Malta kopen of huren voor een minimumwaarde, een ziektekostenverzekering hebben en aan de minimale verblijfsvereisten voldoen, waarbij ze accepteren dat inwoners onder deze visumcategorie niet mogen werken.
Naast de lage vaste belasting van 15% hoeft er geen successie-, vermogens- of vermogensbelasting betaald te worden. Hoewel expats altijd hun blootstelling aan successierechten en successierechten in het land waarvan zij staatsburger zijn moeten beoordelen, kan dit een belangrijke stimulans zijn.
Overzicht van algemene Maltese belastingtarieven
We hebben gekeken naar slechts twee van de meest gevraagde visum- en verblijfsvergunningen voor rijke professionals en gepensioneerden die een Maltese verhuizing overwegen. Malta wordt echter al gezien als een belastingvriendelijke bestemming zonder rekening te houden met deze specifieke vrijstellingen en quota.
De progressieve inkomstenbelastingtarieven die we hebben genoemd, zijn lager dan die in Groot-Brittannië en veel EU-landen, en de overheid heft geen successierechten of vermogensbelasting.
De vennootschapsbelastingtarieven voor bedrijven kunnen, hoewel ze met 35% relatief hoog lijken, ook effectief met aanzienlijke marges worden verlaagd. Buitenlandse aandeelhouders kunnen bijvoorbeeld aanzienlijke belastingteruggave aanvragen, wat een van de redenen is waarom Malta een lucratieve bestemming is geworden voor bedrijfskantoren en hoofdkantoren, vooral voor internationale bedrijven.
Een ander betekenisvol aspect voor buitenlanders, ongeacht welke visumroute of welk verblijfsprogramma zij van plan zijn aan te vragen, is het op overmakingen gebaseerde belastingstelsel.
Hierdoor kunnen niet-ingezetenen die in het land wonen, een gebruikelijk scenario voor buitenlanders, de situatie vermijden waarin buitenlandse inkomsten en inkomsten volledig belastbaar zijn in het land waar ze fiscaal woonachtig zijn.
Naast royale vergoedingen en gevarieerde belastingkredieten en -vrijstellingen wordt algemeen verwacht dat Malta zal blijven worden beschouwd als een van de meest fiscaal efficiënte bestemmingen voor buitenlanders en dat de sluiting van het ‘Gouden Paspoort’ weinig noemenswaardige gevolgen zal hebben voor immigratieaanvragen.
Lees meer over Chase Buchanan – Chase Buchanan Wealth Management belicht de belangrijkste budgettips voor de herfst van 2025 voor expats
Over Chase Buchanan Particulier vermogensbeheer
Chase Buchanan is een sterk gereguleerd vermogensbeheerbedrijf dat gespecialiseerd is in het bieden van mondiale financieringsoplossingen aan mensen met een mondiale levensstijl. Wij zijn wereldwijde financiële adviseurs die expats over de hele wereld ondersteunen vanuit ons gereguleerde Europese hoofdkantoor en lokale kantoren in België, Canada, Canarische Eilanden, Cyprus, Frankrijk, Malta, Portugal, Spanje, het VK en de VS.
Chase Buchanan Ltd is geautoriseerd en gereguleerd door de Cyprus Securities and Exchange Commission met CIF-licentie 287/15 en biedt zijn diensten in de EU over de grenzen heen aan in overeenstemming met de bepalingen van MiFID.
Chase Buchanan Insurance Services, Agents & Advisors is geautoriseerd en gereguleerd door de Cyprus Insurance Companies Control Service met licentie nr. 6883 en biedt grensoverschrijdende diensten aan in de EU onder de bepalingen van de Insurance Distribution Directive (IDD).
Beleggen in financiële instrumenten brengt risico’s met zich mee en is mogelijk niet voor alle beleggers geschikt. De waarde van beleggingen kan zowel stijgen als dalen, en prestaties uit het verleden zijn geen betrouwbare indicator voor toekomstige prestaties. Het is mogelijk dat u een deel of het geheel van uw belegde kapitaal verliest.
